一、立项审计工作程序
类别: 审计工作 点击数:  录入时间:2012/12/14
         第一条 审计处根据院领导的意见、上级审计机关的要求和上级内部审计机构的部署,针对学院财务计划或单位预算的执行和决算、各项教育资金的管理和使用、与财务收支有关的经济活动、国有资产的管理和使用、院属单位经济活动情况、基建及维修工程(10万以上)的概算和预决算、办学效益和经济效益、国家财经法规和上级及本院有关规章制度的执行、内部控制制度的建立和执行、院属单位主要负责人的经济责任、上级交办的其他审计事项拟定审计工作计划,并报院长批准后组织实施。干部经济责任审计由组织人事部门提出后委托审计处实施。

  第二条 审计处根据审计工作计划或审计委托书确定审计事项,制定审计工作方案,并于实施审计前3天向被审计单位(指业务承接单位和院内相关单位,以下均同)送达审计通知书。同时与被审计单位签订审计风险承诺书。

  第三条 审计组对审计事项实施审计,填写审计工作底稿,取得有关证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查或审计时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。被审计单位或个人应积极配合审计工作,真实、完整地提供有关情况。

  第四条 审计组复核审计工作底稿,汇总审计资料,与被审计单位交换意见,作出审计小结。审计组编制审计报告(征求意见稿)并征求被审计单位意见,被审计单位应在收到审计报告之日起10日内将其书面意见送到审计组,逾期即视为无异议,并由主审人员注明。被审计单位对审计报告有异议的,审计组应当进一步研究、核实。如有必要,应当修改审计报告。审计组对审计事项实施审计结束后及时(一般不超过60天)提出审计报告。

  第五条 审计处审核审计报告,报院领导审定。院领导审定后审计处出具审计正式报告,对需要依法处理的还应做出审计决定,并报院长审批。院长应当在20天内批复,并责成审计处具体办理和监督执行。经批准的审计报告、审计决定应当及时送达被审计单位和有关单位,被审计单位和有关单位必须执行。

  第六条 被审计单位或有关单位对审计报告或审计决定如有异议,可以在收到审计意见书或审计决定之日起15日内,向院长书面提出,院长应当在20日内作出是否更改的决定。如被审计单位、有关单位或审计处对院长的决定仍有异议,可按规定向省教育厅审计处提请复审,但原审计决定照常执行。复审决定下达后,被审计单位和院审计处必须执行。

  第七条 审计处对重要审计事项进行后续审计,检查审计报告或审计决定的执行情况和结果。

  第八条 审计处在审计事项结束后,应当建立本次审计档案,按照规定管理。

---------------------------------------------------------------------

湖南文理学院审计处搜集整理,如有疑问,请来信或留言。

 


 

地址:湖南省常德市洞庭大道3150号 邮编:415000 电话:(0736)7186993
Copyright 2012 湖南文理学院